בתנאים של יחסי שוק, על עסק תמיד להיות מסוגל להחזיר את חובותיו (כלומר, יש פירעון) ואת ההתחייבויות לטווח הקצר (יש נזילות) בהקדם האפשרי. היחס הנוכחי מראה כיצד עומדים בהתחייבויות אלה.
עסק נחשב כממיס אם הנכסים השוטפים שלו גדולים מהתחייבויות לטווח ארוך וקצר. הארגון נזיל בתנאי שסכום הכספים הללו גדול מחובות לטווח הקצר.
הערכת שינויים במידת הנזילות והפירעון של גוף כלכלי כוללת השוואה בין מדדי המאזן המחולקים לקבוצות התחייבויות ונכסים שונים. כדי לחשב את היחס הנוכחי, עליכם ראשית "לפנות אל היסודות."
יחס הנזילות הנוכחי מראה עד כמה החברה יכולה לשלם התחייבויות על חשבון הנכסים. על פי מידת הנזילות, ניתן לחלק את הנכסים של גוף כלכלי באופן מותנה ל:
A1 - הנזיל ביותר (השקעות לזמן קצר, מזומן, שווי מניות שנרכשו מבעלי המניות);
A2 - נכסים הניתנים למימוש מהיר (חשבונות חייבים לטווח הקצר, כמו גם נכסים שוטפים אחרים מסעיף 2 במאזן);
A3 - נכסים עם נזילות נמוכה (מס ערך מוסף על ערכים נרכשים, חוב על תרומות להון המורשה, השקעות פיננסיות לטווח הארוך);
A4 - כמעט ולא נזיל (חשבונות לטווח ארוך וכן כספים מסעיף 1 במאזן (בנוסף לסעיפים הכלולים בקבוצה A3)).
מידע על אחריות:
P1 - ההתחייבויות הדחופות ביותר (חוב בתשלום הכנסה, חשבונות לתשלום, התחייבויות אחרות בטווח הקצר);
P2 - התחייבויות לטווח קצר (הלוואות והלוואות לטווח הקצר);
P3 - התחייבות לטווח ארוך (הלוואות והלוואות לטווח הארוך);
P4 - חבות קבועה (סעיף 3, הוצאות והכנסות עתידיות לתקופה העתידית).
היתרה נחשבת לנזילה לחלוטין אם: 3 קבוצות הנכסים הראשונות גדולות משלוש קבוצות ההתחייבויות הראשונות, בהתאמה, ו- A4 <P4.
יחס הנזילות השוטף מראה אם החברה מסוגלת לכסות את התחייבויותיה באמצעות נכסים שוטפים. זה גורם להתעניינות רבה בקרב המשקיעים - גורמים חיצוניים.
הנכסים השוטפים של החברה ביחס לחובות לטווח קצר הוא היחס השוטף. הנורמה של אינדיקטור זה משתנה בין 1.50 ל- 2.50. זה תלוי בענף הניתוח הכלכלי.
ככל שהערך גבוה יותר, כך הפירעון של ישות כלכלית גדול יותר. אינדיקטור קריטי הוא פחות מ -1 - פירוש הדבר כי החברה אינה מסוגלת לשלם התחייבויות, בתנאי שיש צורך להחזירם מייד.
יחס הנזילות הנוכחי מראה האם הארגון מסוגל להמיר את ערכיו למזומן ללא הפסד, כמו גם את הסבירות לכיסוי בזמן של התחייבויות שוטפות עם נכסי המיזם.
