לגליזציה, המכונה גם חנינה הונית, היא מנגנון כלכלי, שהוא למעשה סוג של הסכם בין המדינה לגורמים עסקיים או אזרחים, המאפשר בניית מערכות יחסים בין הצדדים מאפס. הצלחת ההליך תלויה ברמת האמון בין הצדדים. לגליזציה של הכנסות ורכוש הן שלב ראשוני של הכרזה. המדינה מאפשרת לכל התושבים להכשיר את כל הכנסותיהם מבלי לספוג עונשים או עונשים. במתכונת זו, אנשים וארגונים מסוגלים לנקות את ההיסטוריה שלהם ולחסל מספר שגיאות. יש הרבה מנגנוני חנינה. לגליזציה יכול להיות מלווה במס הכנסה או לא. יישום מקביל של רפורמות פיסקליות או היעדרן, ליברליזציה או הידוק תקני ממשל המסים.
אמנסטי ברחבי העולם: אמריקה ושוויץ
אמנסטי הון הוא הליך של לגליזציה של רכוש, שההיסטוריה שלו החלה בשנות העשרים של המאה העשרים. הנוהל הוצע לראשונה על ידי ממשלת ארה"ב כמעט מיד לאחר תום השפל הגדול ולאחר ביטול האיסור. באותה תקופה הזמינה ממשלת אמריקה אזרחים לרשום את הכנסותיהם ממכירת אלכוהול בלתי חוקית. שוויץ הייתה הראשונה לתרגל את הנוהל באירופה. לאחר תום מלחמת העולם השנייה, כאן בוצע רישום בירת הרייך השלישית.
המנגנון ליישום החנינה, התנאים ליישומה והשפעתו על כל אחת מהמדינות הם פרטניים. אך מהות התהליך מצטמצמת לסליחה מצד המדינה לנישומים על כל חובותיהם. עידוד כזה של הממשלה מאפשר למשוך הון גדול מאוד מתחום הצללים של המשק לתקציב המדינה.
אחד החנינים המוצלחים בהיסטוריה.
בשנת 2001 בוצע חנינה מלאה של הון בקזחסטן. היא הייתה אחד ההליכים המוצלחים ביותר שהתרחשו בשטח המרחב הפוסט-סובייטי. במהלך חודש הופקדו כ- 480 מיליון דולר לחשבונות ייעודיים ב- 16 בנקים. ערבות המדינה הייתה השמדת תיעודם של נישומים שהשתתפו בלגליזציה מרצונם החופשי. במקביל לחנינה, המדינה הפחיתה את המע"מ בכ -4%. המס החברתי ירד ב -5%. כדי שהכסף שהוחזר לא יהיה סרק, הנפיקה הממשלה ניירות ערך ממשלתיים מיוחדים. קרנות חנינה אלה סייעו לקזחסטן לחסל את השלכות משבר 1998.
פריצת דרך חדשה בכלכלה הטורקית
אמנסטי הון הוא הליך כלכלי המתבצע מדי פעם כמעט בכל מדינות העולם. דוגמה חיה לאופן בו מנגנון הלגליזציה צריך לעבוד נחשב לטורקיה. עד כה, כבר נערכו במדינה חמישה חניני חיסון מוצלחים. הליך הלגליזציה הושק לראשונה בשנת 1998, הייתה התקופה בה החל העידן הכלכלי החדש. החומר שהתקבל בחשבונות בנק לא חויב במס, ואף אחד לא התעניין במוצאם. התוצאה של הפעולה הממשלתית הייתה 20 מיליארד דולר בחשבונות בנק.
אמנסטי לא הצליח: רוסיה, ג'ורג'יה והודו
אמנסטי ההון ברוסיה בשנת 2007, בהודו ובג'ורג'יה, התבררה כבלתי מוצלחת ביותר בכל ההיסטוריה של קיום הלגליזציה. אז בהודו רשויות המס התעניינו במקור ההון במהלך החנינה, מה שאיפשר להעשיר את התקציב ב -2.5 מיליארד דולר בלבד. העובדה שבמדינה של מיליוני דולרים רק 5% מהתושבים משלמים מס הכנסה היא בולטת. נוהל דומה בגאורגיה משך את תשומת ליבם של שמונה אנשים בלבד והון של 35 אלף דולר. בנפרד, אנו יכולים לומר על רוסיה, שם הוזמנו אזרחים וארגונים מסחריים להכשיר את רווחיהם באמצעות תשלום של 13 אחוזים בלבד ממס הכנסה. התגובה של החברה לא הסתדרה כך.
מה הסוד להצלחת החנינה?
את החנינה הכספית צריך להיות מלווה במסגרת חקיקה חזקה, שלמרבה הצער נעדרת ברוסיה. יש לעבוד על כל פרויקט בפירוט ולקחת בחשבון את כל האינטרסים של יזמים, אנשי עסקים ואנשים פרטיים. בהיסטוריה, התהליכים המוצלחים של לגליזציה של הון לוו בנקודות חשובות:
- פטור של משתתפי הפרויקט מהצורך בהגשת הצהרה ולשלם פיגורים במס.
- אין צורך בביקורת כספים.
- פירוק מלא של רישומי חובות המס, קנסות עם קנסות בנכסים.
- סודיות מידע בדבר כיווני תנועה של נכסים בפני רשויות המס ומבני רגולציה אחרים.
- כל הכספים או הרכוש שייכללו בטופס הצהרת הכנסה יירשמו באמצעות מוסדות מיוחדים. מידע לרשויות המס יישאר חסוי.
תנאי חנינה אטרקטיביים להשפעה מיטבית צריכים להיות מלווים בעונשים קשים יותר במקרה של הפרה של חקיקת המס. זה יכול להיות החרמת רכוש או הגדלת הקנסות.
אמנסטי הון ברוסיה בשנת 2015
בתחילת דצמבר 2014 החלה ממשלת רוסיה לנהל דיונים פעילים על חנינה של הון. הנושא בעתיד ישפיע לא רק על אנשים שהתחמקו ממסים, אלא גם על מי שביצעו קטגוריה מסוימת של פשעים כספיים. למרות הספקנות מצד הציבור, לטענת הממשלה, מבחינת רוסיה, חנינה של הון היא הזדמנות לעזור לאזרחיה העשירים, אשר עקב סנקציות מצד המערב עוברים אי נוחות מסוימת וחוסכים את הונם בחו"ל. לטענת פוטין, צעד זה יהיה מרצון ויקל על חייהם של רוסים רבים "חזקים". על פי מומחים, המצב הכלכלי במדינה יהפוך לבסיס עוצמתי ותנאי הכרחי לכך שהגליזציה שוב פשוט נכשלה.
חוסר עקביות בחקיקה של רוסיה
לחנינה המורחבת, המתוכננת לצאת לדרך החל מה- 9 במאי 2015, עדיין אין תמיכה בחקיקה אמינה. היה מידע כי הנוהל המתוכנן מנוגד מטבעו לחלוטין לתקנים הבינלאומיים למאבק בהלבנת הון. בנסיון להציל את המצב, ממשיך הנשיא להבטיח באופן פעיל שינויים מהותיים בחוקים שלא יסתרו את כללי ה- FATF. עד היום הוגשו לנשיא מספר הצעות חוק לצורך שיקולתן, אולם כל אחת מהן עדיין אינה מספקת ערבויות מבחינת בטיחותם של אנשים המקבלים את תנאי הלגליזציה. ראוי לציין גם את הרגע שאזרחי רוסיה העשירים, אשר ייצאו את הונם לחו"ל, ממשיכים להשקיע חלקית בכלכלה המקומית במסווה של השקעות זרות. הם מעניינים מעט את החנינה הכספית ככזו, מכיוון שהיא אינה יכולה להציע כרגע חבילת הטבות ספציפית.
מדוע חנינה ברוסיה יכולה להיכשל?
לחנינה פיננסית ואשראי ברוסיה יש סיכוי נמוך מאוד להצלחה. הסיבה העיקרית לתחזית המאכזבת נעוצה בחוסר אמון בהחלטות הממשלה, אשר מכוונות כביכול לשיפור חיי אזרחי המדינה. על חשבון הממשלה הם הקפאתו של חרושצ'וב של איגרות החוב של סטאלין, והרפורמה של פבלוב, ששללה מאוכלוסיית החיסכון, והמונטיזציה של ההטבות טרם הפכה לנחלת העבר. אין כל ערובה לכך שהרשויות ישנו באופן קיצוני את החלטותיהם לבעלי ההון המוחזק לאחר מספר שנים. ביטחון האנשים יישמר רק עד שפוטין יהיה נשיא המדינה הנוכחי. החנינה של ההון אינה מושכת במיוחד גם משום שמנגנון אכיפת החוק במדינה מושחת יותר. אם אנשים יתחילו להצהיר לבקשתם שיש להם הון גדול, הם יהיו הראשונים שנפגעו. הממשלה אינה מסוגלת לספק רמת הגנה הגונה מפני רמאים. ישנם סיכונים גבוהים לכך שההון המוחזק עשוי להיאסר בתחומי השיפוט הזרים.
תולדות חנינה כושלת ברוסיה
דיון פעיל בנושא ביטול הרשאות בחוגים עסקיים וממשלתיים אינו משנה את העובדה שחוק אמנסטי ההון כרגע לא אומץ ואושר. איש אינו מסוגל לספק ערבויות משפטיות נחרצות לאנשים המחליטים להשתתף בחנינה. ישנם כבר מקרים בהיסטוריה של המדינה כאשר הממשלה נאלצה להתמודד עם כישלונות, בדיוק החל מעבודות לא טובות בתחום החקיקה. כך שבשנת 1993, לאחר אימוץ החוק לחנינת מס, לא נצפתה פעילות מצד האוכלוסייה. אנשים סירבו להשתחרר מאחריות בגין העלמת מס על ידי ביצוע כל החובות בתקציב המדינה. גל ההפגנות השני הוא ניסיון לחוקק נדל"ן והכנסות בשנת 2002. הצעת החוק, שהייתה אמורה לאשר את תוכניות המדינה, מעולם לא עברה. השלב השלישי הוא אמנסטי האשראי והמיס, שהתרחשו בשנת 2007. ממשלת המדינה אינה רוצה ללמוד מטעויות ולעקוב אחר החוויה המוצלחת של מדינות אחרות.
מה חסר לחנינה ביתית מצליחה?
החיסרון העיקרי של החנינה המקומית הקרובה הוא חוסר היכולת של המדינה לספק ערבויות ביטחוניות לכל אחד ממשתתפיה. על אף העובדה כי כבר הוגשה לדיון יותר משטר אחד, גורם זה לא נחשב לפרט באף אחד מהם. הגירוי הכספי המתבטא בהליך תשלום המס (2.5% על ההון המוחזר) נתמך בהעדר אחריות שיפוטית ומינהלית. הבעיה היא שמשלמים ייאלצו לחשב באופן עצמאי מס זה בשיעור של 2.5%, מה שעלול לגרום לאי נוחות מסוימת.
פגמים קלים
בכל אחת מהשטרות שהוגשו לתמורה אין סעיף כזה לגליזציה של הון שהונפק לצד שלישי. לא צפוי להזין נתונים על נדל"ן ורכוש אחר בטופס ההצהרה על הכנסות מצד שלישי. אין רשימה ברורה של מאמרים לפיהם אדם ישוחרר מאחריות. רגעים לא מוגדרים בנוגע לתביעה של אנשים שביצעו בעבר עבירות מס.
