במסמכי התשלום של יזמים, ולעיתים גם באלה שצריכים להקים אזרחים למלא חובות הקשורים לתשלום שכר טרחה מסוים לאוצר, KBC מצוין לעיתים קרובות. נראה כי האביזרים המתאימים הם פורמליות פשוטה. אבל זה לא כך. BSC נכון הוא התנאי החשוב ביותר לכך שהתשלום שנקבע בחוק יתבצע ויקבע במחלקות הרלוונטיות. אינדיקציה של המידע הנכון המשקף את BSC בהזמנות בנקאיות הוא הגורם החשוב ביותר בתחום המשמעת של יזם. אם יתברר שהיא לא נכונה, הרי שהמחלקה הממשלתית, המצפה את התקבולים הכספיים המתאימים מהיזם, עשויה לפרש את האינדיקציה הלא נכונה של הפרטים המדוברים כמתחמקת מנושא יחסי המס מתשלום שכר הטרחה לאוצר הקבוע בחוק. מה זה KBK? כיצד להבטיח את השימוש הנכון?
תמצית BSC
KBK הוא קיצור די פשוט. הוא מפוענח כקוד לסיווג התקציב. זה מורכב מ -20 ספרות, בהן נרשמים נתונים הנוגעים, למשל, לסוג התשלום, כמו גם למקבל שלהם. KBC הוא כלי בעזרתם של גופים ממלכתיים שבהם יזמים חייבים להעביר עמלות מסוימות - שירות המס הפדרלי או, למשל, קרן הפנסיה, מקבלים ומחלקים נכון כראוי. ישנם מספר רב של סוגי תשלומים לאוצר אותם יש לשלם לנישומים. BSC הוא כלי מרכזי לסיווגם.
הצורך להשתמש ב- BCC נובע מהעובדה שהמדינה מציבה את המשימה לייעל את הכנסות המס לתקציב. השימוש בחשבון בנק יחיד לכל סוגי התשלומים הוא בעייתי. שים לב שקודים לסיווג התקציב de jure הופיעו בנוהלי חשבונאות רוסית יחסית לאחרונה - בשנת 1999. ואז הוצגו הטפסים הרשמיים של קריטריון התשלום המקביל.
חוסר עקביות של BCF
הקודים המדוברים משתנים לרוב. מה הסיבה לכך? קשה למצוא תשובה מוגדרת לשאלה זו בסביבת המומחים. בנוסף, לא רק ה- BCC, אלא גם לעיתים הצורות בהן הנישומים מעבירים שכר טרחה מסוים לאוצר, מאופיינות בשונות. לפיכך, תפקידו של היזם הוא לפקח על החקיקה המסדירה את האינטראקציה בין עסקים וגופים ממשלתיים במטרה לבחון האם BCC חדשה יצאה. כדי לפתור בעיות כאלה, מומחים ממליצים לרכוש הפצות של מערכות הפניה משפטיות או שירותי הנהלת חשבונות במועד. ניתן לציין כי ישנם מספר תחומים שעבורם ה- BSC החדש הוא תופעה לא אופיינית למדי. הקוד המקביל בהם לרוב אינו משתנה. עם זאת, ליזמים מומלץ בכל המקרים להבהיר את פרטי התשלום הרלוונטיים. אם התשלום מכיל קוד שגוי, הצד המקבל כספים לא יוכל לרשום נכון את העסקה. לפעמים זה יכול לשמש בסיס להחלת אמצעים ניהוליים הקבועים בחוק על יזם.
סוגי KVK
KBC הוא פרמטר שעשוי להיות קשור למגוון רחב של סוגי תשלומים לתקציב. ישנם קודי סיווג רלוונטיים המשמשים באינטראקציה של גופים ממשלתיים ויזמים בתהליך חישוב מיסי רווח ודיבידנדים. שולם בעת השימוש במס מס הובלה. טעויות בשימוש באביזרים אינן רצויות ביותר. אם היזם מעביר אגרה כזו או אחרת לקופת האוצר באמצעות קוד סיווג תקציבי שגוי, התשלום פשוט לא יחשב.
ישנן כמה סיבות לסיווג BCF. בין הנפוצים ביותר הוא הקצאת הקוד המקביל לקריטריוני התשלום שנקבעו לדמי ביטוח. להלן BCFs רלוונטיים לקטגוריה זו:
- נקבע לתשלומים בתעריפים נוספים עבור אזרחים המועסקים בסוגי העבודה האמורים בסעיף 27 לחוק הפדרלי "על קצבאות עבודה";
- BCC בגין תרומות שיש להעביר ל- FIU כחובה להוות את החלק הביטוחי של הפנסיה;
- תרומות ששולמו ל- FIU לצורך זיכוי לחלק הממומן של הפנסיה.
קטגוריה נפוצה נוספת של קודים לסיווג התקציב כוללת את סיווגם ככאלה המיועדים לשימוש בתשלומים על ידי יזמים העובדים במערכת הפטנטים של מיסוי. כך, למשל, יש KBK, שלפיו יש לשלוח את העמלות המתאימות לעיר או לאוצר המחוז.
התחייבויות למימוש מסופקי CSC בודדים הינם דמי ביטוח הקשורים לתשלום קבוע. ניתן להתקין אותם ליזמים פרטיים, עורכי דין, נוטריונים ומומחים עצמאים אחרים. קודי סיווג התקציב בקטגוריה הנדונה מחולקים לאלה המיועדים לשימוש בתשלומים שעבורם מועברים כספים לחלק הביטוחי של הפנסיה, כמו גם לאלה המצוינים במסמכי הפשרה, לפיהם מוציאים שכר טרחה על חלקו הממומן.
ישנן BCCs אשר נקבעו לפיגור - כספים שיזמים, מכל סיבה שהיא, שילמו פחות במזומן. באופן דומה נקבעו קודים להעברת מימון לחלק הביטוחי של הפנסיה, אך ישנם כאלה המשמשים בתשלומים בעת העברת הכספים לחלק הממומן.
KBK בעת תשלום מס הכנסה אישי
הדברים מעניינים במקרה שסוג שכר הטרחה שמשולם כאשר ה- KBK מעורב הוא מס הכנסה אישי. העובדה היא שהחקיקה הרוסית קבעה 4 סוגים של קוד סיווג תקציבי למס הכנסה אישי.
ניתן לשלם מס הכנסה אישי בפדרציה הרוסית על ידי קטגוריות שונות של נישומים: יחידים, סוכני מיסים, יזמים בודדים, וכן זרים העובדים ברוסיה (למשל, באמצעות פטנטים). במסגרת תכנית זו היזם, המשלם כאשר מציין את המל"ל את מס ההכנסה האישית, יכול לבחור את קודי סיווג התקציב הבאים:
- הקוד הדרוש להפצה נכונה של מס הכנסה אישי מהכנסה הנוצרת בהשתתפות ישירה של סוכני מיסים (למעט אותם סוגי הכנסות המחושבים ומשולמים בהתאם להוראות סעיף 277 לחוק המס של הפדרציה הרוסית);
- BCC המשמשת את המדינה לצורך תיקון מס הכנסה אישי באוצר המדינה, המשולם על ידי יזמים, עורכי דין, נוטריונים ומומחים עצמאים אחרים.
- הקוד שבאמצעותו מועבר מס ההכנסה האישי לתקציב, מועבר מהכנסתם של פרטים על בסיס הוראות סעיף 288 לחוק המס של הפדרציה הרוסית;
- BCC, לפיה מס הכנסה אישי מועבר לאוצר בצורה של תשלומים קבועים מהתמורה שקיבלו אזרחים זרים המועסקים על בסיס פטנט - בהתאם להוראות סעיף. 277.1 לחוק המס.
על חברות BSC אלה לשמש חברות המעסיקות עובדים במסגרת חוזי עבודה, כמו גם יזמים בודדים, אם הם מעסיקים. כלומר, הפרטים לעיל חלים בעת תשלום שכר טרחה לאוצר משכר העובדים. כמו כן, סוכנויות המס המשמשות בבנק המועצה שאנו שוקלים משמשות אם יש צורך לשלם דיבידנדים הנקובים על ידי השתתפות בהון עצמי בעסק כלשהו. בנוסף, קודים לסיווג תקציב יידרשו על ידי מכשירי IP שפועלים בהתאם למערכת המיסוי הכללית, עורכי דין, עורכי דין, נוטריונים ומומחים עצמאים אחרים.
גורם הגיוון של המספרים
בדקנו רק כמה דוגמאות לסיווג BCF. יש מספר עצום של קטגוריות בהן ניתן לייצג את הקודים התואמים. ישנם סוגים רבים של עמלות שעבורם נקבע KBK נפרד: מס הובלה, מיסוי מקרקעין, מס הכנסה אישי. במקרה זה, כפי שציינו לעיל, הקודים צריכים להיות רלוונטיים. אם היזם מבצע תשלום ב- KBK, בו השתמש פעם בהצלחה ואז הוא שינה, העסקה לא תעבור.
סנקציות על שגיאות בעת שימוש בקודים
למעשה, אילו סנקציות יכול יזם לצפות אם הוא טועה בבחירת הקוד המדובר? במקרים אלה, סבירות גבוהה לקבל קנס. שגיאות ב- BCC מתפרשות לרוב על ידי המדינה כמתחמקות ממס המתחמקות מחובות חוקיות. ניתן גם לציין כי במובן מסוים ניתן לראות בסנקציה את העובדה שאפילו עם קוד סיווג תקציבי שגוי, הבנק בכל זאת ממלא את צו התשלומים - והכסף עוזב את החשבון השוטף. כן, הם חוזרים אחר כך, אבל כל הזמן הזה, אולי הם יכולים להועיל לעסק.
אם היזם מעביר, באמצעות ה- BCC, תרומות לקרן הפנסיה או לקרן הביטוח הסוציאלי, הרי שבמקרה של טעויות בקודים הרלוונטיים, הסוכנות, בהתאם לנוהג המקובל, תשקול כי נושא תשלום האגרות מתחמק מחובות. כתוצאה מכך החברה תיאלץ לשלם שוב את הכספים המתאימים לקופת האוצר - אך עם קנסות הגונים.
החוק הפדראלי מס '212, המסדיר את תשלום שכר הטרחה של יזמים לאוצר, כפי שצוין על ידי עורכי דין, מכיל אינדיקציות ישירות לכך שיזמים אחראים במלואם על ציון שגוי של קודי סיווג תקציבי בצווי תשלום.
גלה ותקן שגיאה
עם זאת, אתה תמיד יכול לתקן את ההשלכות של שימוש לא נכון ב- BSC. לעיתים נדירות מבוטלים עונשים וקנסות, אך לאחר שנלמד להכיר טעויות בעבודה עם קודי סיווג תקציבי, היזם כנראה ינסה למנוע אותם בעתיד, ובכך יוכל להימנע מהסנקציות המתאימות.
ראשית, שקול את הכללים המשקפים את הספציפיות של צבירת הקנסות המדוברים. נניח שקרה מצב: אדם העביר שכר טרחה לקרן הפנסיה והשתמש ב- BCC הלא נכון. ה- FIU לא קיבל את התשלום. מהן הפעולות של מבנה המדינה הרלוונטי שקבוע בחוק?
במקרה הכללי, פעולות היזם יתפרשו באופן חד משמעי - כהתחמקות מחובות להעביר לאוצר את שכר הטרחה הקבוע בחוק. יוטל עונש. יחד עם זאת, אם תשלום העמלות מגיע ל- FIU, אך אינו מתוקן כראוי, בגלל BCC שגוי, יש ליזם הזדמנות חוקית לשלוח הודעה לארגון הרלוונטי עם קוד התשלום.
יש צורך לערוך בקשה ל- FIU בטופס הקבוע ולצרף אליו עותק של הקבלה המאשרת את העברת הכספים. לאחר שיופיע מידע במחלקת החשבונות של קרן הפנסיה כי הכספים באו ותוקנו נכון, בהתאם ל- KBK, ה- FIU יפסיק לגבות ריבית.
ככלל, נוהל עדכון הנתונים המדובר אורך לא יותר משלושה ימים. אגב, אפשרי תרחיש בו יזם, שהחליט להתייעץ מראש עם עובדי ארגון ממלכתי בנוגע לשימוש בתכניות BSC נכונות, יקבל מידע כוזב. אם הוא יוכיח זאת מאוחר יותר, כפי שכמה עורכי דין ציינו, ניתן להימנע מעונשים. או אפילו לבטל את זה - זה המקרה הנדיר הזה.
יש הוכחות לכך כי נערכים תיקונים לחוק הפדרלי מס '212, לפיהם הנישום יוכל להבהיר נתונים על התשלומים. לדוגמה, אם חל שינוי ב- BCC, אך הוא לא הצליח לגלות על כך במועד ומצביע על קוד שגוי, ניתן היה לעשות זאת בלי לחייב עונשים כלשהם.
היכן ניתן להשיג את הקוד הדרוש
אילו מקורות מכילים מידע עדכני על קודי סיווג התקציב? כיצד יכול היזם לגלות איזה BSC הוא צריך לציין במקרה מסוים? המשאב העיקרי כאן הוא ספריות לפרטים.
הם נמצאים ברוב הפרסומים החשבונאיים. רק כאשר עובדים איתם, יש לשים לב לשנה בה שוחררו. אם יש ספק, עדיף להגיע לסניף הטריטוריאלי הקרוב ביותר של שירות המס הפדרלי ולהתייעץ שם.
רשויות המס מספקות מידע רלוונטי לכל הפונים: יזמים שמשלמים עמלות על הכנסות או עבור עובדים; לאזרחים שמשלמים באמצעות KBK, הובלה, מיסוי מקרקעין או אותו מס הכנסה אישי שהתקבל ממכירת נכס.
נוהל יישום ה- BCC מוסדר בהוראות משרד האוצר של הפדרציה הרוסית. המסמכים הדרושים מאושרים בשנה שקדמה לזמן בו יזמים צריכים להעביר עמלות מסוימות. הוראות משרד האוצר עשויות לאשר גם קודים חדשים לחלוטין לסיווג התקציב.
מבנה KBK
למדנו את המהות של BSC. הפרשנות של הקיצור הזה ברורה לנו. כעת נבחן ביתר פירוט את מבנה קודי סיווג התקציב. כפי שאמרנו לעיל, הם מורכבים מ 20 ספרות. הם רצף של 4 בלוקים. הראשון מציין את המספרים, המסווגים בצורה מעניינת מאוד - כ"מנהל הכנסות ראשי ". הם מציינים את סוג הכנסות התקציב או את הסטטוס של הישות שהוא מקבל התשלומים הרלוונטיים. ככלל, מדובר בגופים ממלכתיים המחויבים לקבל כראוי העברות לאוצר ולוודא את נכונותם. המספרים בבלוק הראשון של KBK הם לרוב קבועים, הם לעתים רחוקות משתנים. כך, למשל, קוד 393 מניח שהתשלום מועבר ל- FSS. והמספרים 182 קובעים שצריך להעביר את הכספים לשירות המס הפדרלי.
הגוש השני ברצף הדיגיטלי של קוד סיווג התקציב מציין קבוצת תשלומים מסוימת. הנתון הרביעי מתעד את מקור העברת הכספים. כך שאם יזם משלם מס כלשהו, התשלום מוגדר כשייך לקבוצה 1. אם למשל משאבים כספיים מועברים ללא עלות, יש להשתמש באיור 2. שתי הספרות הבאות קובעות סוג מסוים של מס. האינדיקטורים כאן עשויים להשתנות בהתאם לבסיס לחישוב העמלות. כך, למשל, בבנק ה- BCC למס הכנסה משתמשים במספרים 01, בעת תשלום מע"מ, אם היזם עובד עם סחורות מיובאות, 04.
הספרות 12 ו- 13 של קוד סיווג התקציב מצביעות על הרמה הספציפית של מערכת ניהול הכספים הציבוריים. אז אם מדובר על התקציב הפדרלי, נקבע קוד 01. אם יש לזקוף את התשלום למערכת הניהול הכספי האזורית, יש להשתמש בקוד 02. לתשלומים לתקציב המקומי, 03 משמש, אם מדובר באוצר עירוני - 04, לתקציב המחוז. הגדר קוד 05. התשלומים לקרן הפנסיה מצוינים בסמלים 06, תרומות לקרן הביטוח הסוציאלי - 07.
בספרה ה -14 של הקוד, סוג מסוים של תשלום קבוע. אז אם היזם מעביר את המס לתקציב ברמה כזו או אחרת, אז הוא צריך להשתמש בקוד 1. בחלק זה של העל"ל, משולמים קנסות בעת השימוש במחיר לקליק, ואז איור 2. באשר לספרות ה -15 וה -17, ואז כמעט בכל המקרים, מודפסים אפסים. שלוש הספרות בסוף קוד סיווג התקציב קובעות את סוג ההכנסה שהמדינה מקבלת. לדוגמה, משתמשים ב -120 אם הבסיס לאיסוף בו נקבע ה- BCC הוא מס קרקע. קוד 110 קובע את סיווג התשלומים כדמי שילם יזמים מהכנסות.
